Opções de ações não qualificadas no Brasil

Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou ação recebida ao exercer a opção. Existem dois tipos de ações Opções de compra de ações. Opções concedidas sob um plano de compra de ações de empregado ou um plano de opções de ações de incentivo são opções de ações estatutárias. As opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de empregado nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Receita não tributável para ajudar a determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções de ações estatutárias. Se seu empregador lhe conceder uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO Para obter mais informações, consulte o formulário 6251 Instruções Você tem imposto Ou quando você vende o estoque que você comprou exercitando a opção Você costuma tratar este valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como ordinária Renda Incluir estes valores, que são tratados como salários, com base na ação na determinação do ganho ou perda na disposição da ação Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando a renda é Informado e como o rendimento é relatado para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob Seção 422 b Este formulário relatará datas importantes e valores necessários Para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária, se aplicável, para ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Empregado - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas por exercício Uma opção outorgada sob um plano de compra de ações para empregados, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados sob Seção 423 c Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de Capital e renda ordinária a ser relatada em sua return. Nonstatutory Stock Options. If seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutárias, o montante de renda a incluir eo tempo para incluí-lo depende se o justo valor de mercado da opção pode ser prontamente Determinado Justo Valor de Mercado - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção E as regras para determinar quando você deve declarar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Valor de Mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado facilmente determinável Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida No exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem lucro tributável ou perda dedutível ao vender as ações que recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital Para informações específicas e requisitos de relatórios, Para a publicação 525.Página última revisada ou atualizada em 17 de fevereiro de 2017.Exercing opções de ações não qualificadas. O que você precisa saber quando você exercita opções de ações não qualificadas. Sua opção de ações não qualificadas lhe dá o direito de comprar ações a um preço especificado Você exerce esse direito Quando você notificar seu empregador de sua compra de acordo com os termos do acordo de opção As conseqüências fiscais precisas de exerci Cantar uma opção de ações não qualificadas dependem da maneira de exercer a opção Mas, em geral, você vai relatar remuneração igual ao elemento de pechincha no momento do exercício. Nota As regras descritas aqui se aplicam se o estoque é investido quando você recebê-lo Geralmente, ações É investido se você tem um direito ilimitado para vendê-lo, ou você pode sair do seu trabalho sem desistir de qualquer um do valor do estoque Ver Quando Stock Is Vested Se o estoque isn t investido quando você exercer a opção, Estoque descrito no estoque de empregador de compra e na seção 83b eleição. O elemento de pechincha no exercício de uma opção é a diferença entre o valor do estoque na data de exercício e o valor pago para o estoque. Exemplo Você tem uma opção que Dá-lhe o direito de comprar 1.000 ações de ações por 15 por ação Se você exercer a opção inteira em um momento em que o valor do estoque é de 40 por ação, o elemento pechincha é 25.000 40.000 menos 15.000.O valor Do estoque deve ser determinado a partir da data de exercício Para ações negociadas publicamente o valor é geralmente determinado como a média entre as vendas de alta e baixa relatado para essa data Para empresas privadas o valor deve ser determinado por outros meios, talvez por referência A recentes transações privadas no estoque da empresa ou uma avaliação global do elemento company. Bargain como a renda. O elemento pechincha no exercício de uma opção recebida por serviços é considerado compensação renda No exemplo acima, você iria relatar 25.000 de renda, Assim como se a empresa lhe pagou um bônus em dinheiro de 25.000 Você não está autorizado a tratar este montante como ganho de capital. O montante do imposto que você vai pagar depende do seu suporte tributário Se o montante total cai no suporte de 30, por exemplo, Você vai pagar 7,500 mais qualquer imposto de renda estadual ou local Se você exercer uma opção grande, é provável que alguns dos rendimentos vão empurrar para cima em um suporte tributário mais elevado do que o habitual one. The coisa importante para foc Se você é obrigado a informar essa renda e pagar o imposto, mesmo que você não venda o estoque Você não recebeu nenhum dinheiro de fato, você pagou dinheiro para exercer a opção, mas você ainda tem Para vir acima com o dinheiro adicional para pagar o IRS Esta é uma razão que planeamento do avanço é importante em tratar das opções. Se você re um empregado ou era um empregado quando você recebeu a opção, a companhia é requerida reter quando você exercita sua opção de Curso a obrigação de retenção deve ser satisfeita em dinheiro A IRS ganhou t aceitar ações de ações Existem várias maneiras que a empresa pode lidar com a exigência de retenção O mais comum é simplesmente exigir que você pague a quantia de retenção em dinheiro no momento em que você exerce o Opção. Exemplo Você exerce uma opção para comprar 1.000 ações para 15 por ação quando eles re valor de 40 por ação A empresa exige que você pague 15.000 o preço de exercício para o estoque mais 9.000 para cobrir a retenção estatal e federal req O montante pago deve cobrir a retenção de imposto de renda federal e estadual e a participação dos empregados nos impostos sobre o trabalho. O montante pago como retenção de imposto de renda será um crédito contra o imposto que você deve ao relatar o lucro no final do ano Esteja preparado o montante de retenção exigido won t necessariamente ser grande o suficiente para cobrir o montante total de imposto Você pode acabar devido imposto em 15 de abril, mesmo se você pagou retenção no momento em que exerceu a opção, porque o montante de retenção é apenas uma estimativa Da obrigação tributária real. Se você não for um empregado da empresa que concedeu a opção e não foi um empregado quando recebeu a opção, a retenção não será aplicada quando a exercer. A renda deve ser relatada para você no Formulário 1099-MISC Em vez do Formulário W-2 Lembre-se que esta é uma compensação por serviços Em geral, este rendimento estará sujeito ao imposto de auto-emprego, bem como imposto de renda federal e estadual. Ep de sua base em estoque porque isso determina quanto ganho ou perda você relata quando você vende o estoque Quando você exerce uma opção não qualificada sua base é igual ao valor que você pagou para o estoque mais o montante de renda que você relata para o exercício da No exemplo que estávamos usando, sua base seria de 40 por ação Se você vende o estoque em alguma data posterior para 45 por ação, seu ganho será de apenas 5 por ação, mesmo que você tenha pago apenas 15 por ação para o estoque O ganho será ganho de capital e não remuneração renda. Para certos fins limitados particularmente sob as leis de títulos você é tratado como se você possuiu o estoque durante o período que você manteve a opção Mas esta regra não se aplica quando você está determinando qual categoria de ganho Ou perda que você tem quando você vende o estoque Você tem que começar a partir da data que você comprou o estoque por exercer a opção, e mantenha por mais de um ano para obter ganho de capital a longo prazo. Outros métodos de exercício. A descrição acima assume Você exerceu sua opção não qualificada pagando em dinheiro Há dois outros métodos de exercício de opções que às vezes são usados ​​Um é o chamado exercício cashless de uma opção O outro envolve o uso de ações que você já possui para pagar o preço de exercício sob a opção Estes Métodos e suas conseqüências fiscais, são descritas nas páginas que se seguem. O que é uma opção de ações não qualificadas Tipos de NQSO Emissão de Opções. Por Mark Cussen Postado em Stockspanies freqüentemente optar por recompensar seus funcionários com ações de suas ações em vez de dinheiro ou outros Tipos de benefícios, como um 401k ou outros planos de aposentadoria qualificada Isso é feito por muitas razões Pode fornecer aos funcionários uma avenida adicional de compensação que é impulsionado pelo mercado aberto, o que significa que ele não vem diretamente do bolso da empresa , E pode igualmente melhorar a lealdade e o desempenho do empregado. Há diversos tipos diferentes de plantas que põem partes da companhia nas mãos de seus trabalhadores, mas somente dois de t Opções de compra de ações qualificadas ou incentivadas, também conhecidas como opções estatutárias de ações e opções de ações não qualificadas ou não estatutárias. Embora o primeiro tipo de opção seja tratado com um tratamento fiscal mais favorável, este último Opções de ações não qualificadas representam uma oferta pelo empregador para o empregado para comprar ações da empresa a um preço em algum lugar abaixo do preço de mercado atual assumindo que O preço ou sobe ou pelo menos permanece o mesmo que, naturalmente, doesn t sempre O empregado tem a opção de tomar o empregador acima na oferta aqueles que fazem presumably colher um lucro no longo prazo, embora este não é Garantido. Fechas-chave e Terms. Grant Data A data em que a empresa concede a um empregado permissão para comprar um número definido de ações a um preço definido dentro de um período de tempo definido. Data do exercício A data em que o empregado exerce oi S o seu direito de comprar as ações ao preço de exercício e efetua uma transação de compra A primeira de duas datas em que um evento tributável ocorre para NQSOs. Exercise Preço O preço em que o empregado pode comprar o estoque no plano Como mencionado anteriormente, Este preço é pretendido ser abaixo do preço de mercado atual, e as companhias fixam geralmente este preço baseado em uma fórmula ajustada do disconto de seu preço de mercado atual. Contudo, é possível para que o preço conservado em estoque deixe cair abaixo do preço de exercício, em que as opções Tornar-se inútil, como nenhum funcionário gostaria de comprar as ações no plano a um preço acima do preço de mercado atual. Sale Data O segundo evento tributável no processo NQSO Esta é a data ou datas em que o empregado vende o stock. Clawback Provision Condições em que o empregador pode retomar as opções do empregado Isso pode acontecer por várias razões, como a morte do empregado, uma empresa de compra ou insolvência. Data de validade A data em whic H a oferta que foi prorrogado na data de concessão para exercer as opções termina. Bargain Elemento O montante de lucro que um empregado recebe quando eles exercem suas opções Este montante é igual à diferença entre o preço de exercício eo preço de mercado atual. Offering Período O período De tempo durante o qual os funcionários são autorizados a exercer suas opções Não há limite rígido e rápido sobre a duração do período de oferta para NQSOs, mas para ISOs deve ser sempre 10 years. How NQSOs são emitidos. A maneira ambos os tipos de opções de ações São emitidos é praticamente idêntico, e bastante simples O empregador concede ao empregado o direito de comprar um determinado número de ações dentro de um determinado período conhecido como o período de oferta a um preço predefinido, que geralmente é o preço de fechamento do estoque na data Da concessão. Se o preço da ação sobe ou permanece o mesmo, então o empregado pode exercer as opções a qualquer momento durante o período de oferta Se o preço da ação cair após a Data de concessão, em seguida, o empregado pode esperar até que o preço vai voltar ou permitir que as opções expire. Quando o empregado exerce as opções, ele ou ela deve inicialmente comprar o estoque ao preço predefinido conhecido como o preço de exercício, em seguida, vendê-lo Ao preço de mercado atual e manter a diferença referida como o montante da pechincha O processo de exercício em si pode tomar algumas formas diferentes É geralmente determinada pelas regras do plano oferecido pelo empregador, bem como as circunstâncias financeiras pessoais do empregado. Exercício de dinheiro Este é o método mais simples de exercício O empregado deve vir acima com o dinheiro para comprar as ações no preço de exercício, mas vai recuperar este montante mais a propagação após comissões são subtraídos quando ele ou ela vende o exercício stock. Cashless É provavelmente o tipo o mais comum do exercício da opção, porque os empregados don t têm que vir acima com o algum de seu próprio dinheiro para fazê-lo O empregador especifica geralmente uma corretora local para facilitar Comeu o exercício, onde os funcionários vão e abrem contas A empresa de corretagem, em seguida, flutua o empregado dinheiro suficiente para comprar as ações ao preço de exercício e, em seguida, vende-los imediatamente ao preço de mercado atual no mesmo dia A empresa retoma o montante emprestou Além de comissões, juros e quaisquer outras taxas, além de retenção de imposto O saldo remanescente vai para o empregado. Exercício de troca de ações Em vez de dinheiro, o empregado entrega ações da empresa para a corretora que ele ou ela já possui para cobrir o Exercício de compra. Os planos NQSO e ISO normalmente exigem que os funcionários completem algum tipo de programa de aquisição antes que eles são autorizados a exercer suas opções Esta programação só pode depender de posse do funcionário, o que significa que um funcionário deve trabalhar na empresa para um certo Período de tempo após a data de concessão Ou, pode depender de certas conquistas, tais como atingir uma quota específica de vendas ou de produção Algumas empresas também O que significa que o funcionário pode exercer suas opções imediatamente após a conclusão de quaisquer tarefas relacionadas ao desempenho que deve ser realizado. O elemento tempo de um programa de aquisição pode assumir uma de duas formas. Cliff Vesting O empregado torna-se investido em Todas as opções de uma só vez após um certo período de tempo, como três ou cinco anos. Vendas Escravadas Geralmente dura pelo menos cinco ou seis anos o empregado torna-se investido em uma parcela igual de suas opções a cada ano até que o cronograma é Complete. Tax Treatment. Non-estatutárias opções de ações são tributados em essencialmente da mesma maneira como empregado programas de compra de ações ESPPs Não há nenhuma consequência fiscal de qualquer tipo quando as opções são concedidas ou durante o calendário de vesting Os eventos tributáveis ​​vêm no exercício ea venda Das ações. Exercício A quantia de dinheiro que os funcionários recebem do spread a diferença entre o preço no qual o estoque foi exercido e seu preço de fechamento de mercado no da Te do exercício deve ser relatado como W-2 renda, o que significa que os impostos federais, estaduais e locais devem ser retidos, bem como a Segurança Social e Medicare Federal impostos são geralmente retidos a uma taxa padrão suplementar de 25.Sale A venda de O estoque após as opções são exercidas é então reportável como um ganho ou perda de capital de curto ou longo prazo O preço de fechamento das ações no mercado no dia do exercício torna-se então a base de custo a ser usado quando a ação é vendida Alguns funcionários vendem Por exemplo, a empresa de Richard concedeu-lhe 1.000 opções de ações a um preço de exercício de 18 anos. Seis meses depois, ele exerce as ações em um dia em que o O preço das ações fecha às 30 Ele deve relatar 12.000 de renda em seu W-2 30 menos 18 multiplicado por 1.000 partes Sua base de custo para a venda é de 30 Ele vende o estoque dois anos mais tarde em 45, e deve relatar um ganho de capital a longo prazo De 15.000. Siderations. Stock opções podem afetar a situação financeira pessoal de um empregado em muitos aspectos O rendimento obtido a partir do exercício e venda de ações pode fazer uma diferença substancial na quantidade de imposto devido pelo empregado Também é comumente acreditava que o exercício do estoque logo Como possível e, em seguida, esperar pelo menos um ano para vender, a fim de qualificar para o tratamento de ganhos de capital é sempre a melhor estratégia No entanto, isso não é necessariamente o caso. Se o preço das ações diminui após o exercício, então o funcionário pode acabar pagando desnecessários Impostos sobre as suas opções Isso é porque eles poderiam ter exercido e relatado menos renda quando a ação estava negociando a um preço mais baixo. Por exemplo, John exerce suas ações em 35 por ação quando o preço é de 50 e paga imposto de retenção sobre o 15 por ação Diferença Ele detém suas ações naquele momento e espera que o preço aumente Em vez disso, ele cai para 40 uma ação nos próximos dois anos Se John tivesse esperado para exercer suas ações, ele iria Ave só pagou imposto de retenção na 5 uma parte Claro, se ele tinha vendido suas ações imediatamente após exercê-los, então ele teria saído o mais à frente, mas, é claro, não há maneira de prever o preço das ações. Falta de diversificação. Os funcionários também precisam considerar seriamente a possibilidade de se tornar excessivamente concentrado no estoque de sua empresa Isso pode ser especialmente relevante se um empregado também está comprando ações da empresa através de outra avenida, como dentro de um plano 401k ou ESOP. Those que continuamente exercer e comprar As ações ao longo do tempo podem facilmente encontrar que uma grande porcentagem de seus portfólios de investimento consistem em seu empregador s Stock Ex-funcionários de empresas como a Enron, Worldcom, US Airways e United Airlines pode fornecer uma pletora de histórias de horror detalhando a perda parcial ou total de Suas participações societárias dentro de um período de tempo muito curto. Vantagens de Stock Options. It é importante compreender completamente os benefícios e limitações do NQS Salvo especificação em contrário, todos os itens listados nesta seção se aplicam a ambos os tipos de opções. Aumento da renda Os funcionários podem aumentar substancialmente sua renda ao longo do tempo se o preço das ações aumentar E não à custa do empregador, porque o custo do spread que os funcionários recebem quando exercem suas opções é suportado pelo mercado aberto. Imposição de Impostos Os empregados podem adiar o exercício e a venda até que seja financeiramente prudente para eles comprarem as opções antes do Data de vencimento e vender as ações. Empregado empregado Tenente e Moral Os empregadores podem melhorar a retenção de funcionários, lealdade e desempenho, e manter uma porção de ações da empresa em mãos amigáveis. Deduções Fiscais Os empregadores podem ter uma dedução fiscal para a quantidade de propagação relatório empregados como Renda quando eles exercem suas opções. Capital Gains Tratamento A venda de ações é elegível para o tratamento de ganhos de capital a longo prazo se realizada por mais de um ano Desvantagens de Opções de Ações. Diversificação de Pobres Os portfólios de investimento dos funcionários podem se tornar excessivamente concentrados nas ações da empresa, aumentando assim seu risco financeiro. Nenhuma Garantia Opções perderá todo o seu valor se o preço das ações cair abaixo do preço de exercício e esta possibilidade for determinada Pelo mercado aberto. Diluição do preço de compartilhamento A emissão de opções conservadas em estoque pode diluir o preço de parte do estoque da companhia. Exigência do dinheiro para o exercício O exercício das opções pode exigir que os empregados venham acima com o dinheiro para frente para cobrir o comércio se uma opção cashless não está disponível . A venda prematura Os exercícios de dinheiro sem dinheiro privam os funcionários de quaisquer ganhos de capital potenciais, exigindo que eles vendam imediatamente suas ações exercidas. Problemas finais O exercício de opções pode ser um evento tributável substancial em muitos casos, o que pode mover o participante para um Embora a mecânica das opções de ações não estatutárias seja de natureza relativamente simples, o seu exercício pode ter Significativas ramificações de planejamento financeiro em muitos casos O valor dessas opções pode afetar o tamanho da propriedade tributável de um empregado eo momento das vendas e exercícios devem ser cuidadosamente coordenados com outros fatores financeiros na vida do empregado, como outras fontes de renda Ou as próximas deduções que podem ser baixadas contra a opção de renda Para obter mais informações sobre as opções de ações, consulte o seu representante de RH ou consultor financeiro.